خيارات الأسهم وضريبة الخروج

التغييرات في الضرائب من مخططات الخيار الأسهم للوافدين.
النشرات الإخبارية.
ويشار إلى خيار أسهم الموظفين، وإن لم يكن محددا تحديدا، في قانون ضريبة الدخل بوصفه حقا في الحصول على ضمان في المستقبل بسعر محدد سلفا. وعادة ما تكون خيارات أسهم الموظفين غير قابلة للتحويل وتنقضي إذا تم إنهاء العمل. ال يتم تصنيف خيارات أسهم الموظفين كأوراق مالية قابلة للتداول) قابلة للتحويل (.
ويعتبر الموظف المقيم في السويد الذي يمنح خيارا للأسهم قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة في الوقت الذي يمارس فيه الخيار. يتم فرض ضريبة على الدخل كمرتب عادي. ومع ذلك، تنطبق بعض القواعد على الضرائب من خيارات الأسهم الموظف حيث يتحرك صاحب الخيار داخل أو خارج السويد. الشخص الذي ينتقل إلى السويد ولديه خيارات مكتسبة لا يخضع للضريبة في السويد إذا كانت الخيارات تمارس في السويد.
وإذا غادر الفرد السويد، فإنه يخضع للضريبة عند المغادرة كما لو كان قد مارس الخيار، شريطة أن تكون الخيارات قد أتيحت عند مغادرة الموظف السويد. حيث يتم تشغيل الضرائب، يجب على الموظف الإبلاغ عن الفائدة الخاضعة للضريبة. والعامل الحاسم في مثل هذه الحالات هو ما إذا كانت الخيارات قد اكتسبت وقت انتقال الفرد إلى السويد أو الخروج منها. وحيث أن األوراق المالية القابلة للتسويق تخضع للضريبة، فإن التغييرات في منح اإلقامة في مكان إقامة الموظف ليست ذات صلة. إذا كان موظف في السويد يمارس خياراته الخاصة بالموظفين، ويجب أن يدفع الضرائب في السويد وفي بلد آخر، يسمح له بتخفيض الضريبة السويدية بمقدار الضريبة الأجنبية.
ويعتبر هذا النوع من ضريبة الخروج انتهاكا لقواعد حرية الحركة بموجب قانون الاتحاد الأوروبي. ولذلك، تعد الحكومة مشروع قانون يقدم قواعد جديدة بشأن فرض الضرائب على خطط خيارات الأسهم للأفراد الذين ينتقلون إلى السويد والخروج منها.
لن يتم تشغيل أي ضريبة خروج عندما ينتقل الفرد من السويد. وبدلا من ذلك، ستقدم السويد قاعدة تعقب تتيح لها فرض ضرائب على ممارسة خيارات الأسهم، بصرف النظر عن المكان الذي يقيم فيه المقيم السويدي السابق.
وعندما ينتقل الفرد إلى السويد، تخضع ممارسة خيار الأسهم للضريبة الكاملة بموجب قانون ضريبة الدخل. بيد أن السويد، بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي القائمة على نموذج منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، لن تفرض ضرائب على قيمة خيار الأسهم الذي حدث في حين يقيم الفرد في ولاية أخرى. وفي الممارسة العملية، ستستخدم طريقة النسبة بموجب التعليق النموذجي لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بشأن المادة 15. ولذلك، فإن تقسيم السلطة إلى الضرائب سوف يستند إلى الوقت الذي يقضيه في مختلف الولايات.
لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع يرجى الاتصال ب كوني أوتلاند في ويستراند أدفوكاتبيرا عن طريق الهاتف (+46 8 50 72 00 00) أو عن طريق الفاكس (+46 8 50 73 00 00) أو عن طريق البريد الإلكتروني (conny. otteland@wistrand. se).
المواد الواردة في هذا الموقع هي لأغراض المعلومات العامة فقط وتخضع لإخلاء المسؤولية.
منظمة العمل الدولية هي خدمة التحديث القانوني على الانترنت قسط للشركات الكبرى ومكاتب المحاماة في جميع أنحاء العالم. ويحق لمحامي الشركات الداخلي وغيرهم من مستعملي الخدمات القانونية، فضلا عن شركاء مكتب المحاماة، الحصول على اشتراك مجاني.

مدونتنا.
التفكير في مغادرة الولايات المتحدة؟ تعرف على قواعد ضريبة الاغتراب.
ليس سرا أن العديد من الأميركيين الذين يعيشون في كندا غير راضين عن تكاليف الامتثال للضرائب الأمريكية وأعباء الإبلاغ عن المعلومات. بالنسبة لأولئك الذين يصوتون مع أقدامهم والتخلي عن جنسيتهم الأمريكية (1) أو إنهاء إقامتهم في الولايات المتحدة طويلة الأجل (2) ("المغتربين")، ينبغي التخطيط بعناية قبل المغتربين لتجنب مفاجآت مكلفة.
وهناك عدد قليل من العواقب غير المتوقعة للوافدين يمكن أن تشمل ضريبة الخروج، والضرائب المعجلة للتعويضات المؤجلة (مثل خيارات الأسهم) وضريبة الميراث التي تنطبق على الهدايا أو الوصايا المستقبلية للأشخاص في الولايات المتحدة.
هل أنا مغترب مغطى؟
تنطبق العواقب الضريبية غير المتوقعة في الولايات المتحدة فقط على "المغتربين المغطاة". سوف تكون مغتربا مغتربا إذا:
فإن متوسط ​​صافي ضريبة الدخل السنوية للسنوات الخمس السابقة على سنة الوافد أكبر من 162،000 دوالر أمريكي) لعام 2017 (. تبلغ قيمتها الصافية في تاريخ المغتربين 2 مليون دولار أمريكي أو أكثر؛ أو أنك لم تستوف جميع متطلباتك الخاصة بالامتثال الضريبي في الولايات المتحدة خلال السنوات الخمس السابقة على سنة الإغتراب، ولم تقم بإيداع نموذج 8854، بيان الإفتتاح الأولي والسنوي.
وبالنظر إلى التكلفة الضريبية لكونها مغتربا مغتربا، ينبغي اتخاذ قرار قبل المغتربين لتحديد ما إذا كانت قواعد المغتربين تنطبق. وفي حالة تطبيق القواعد، قد تكون فرص التخطيط الضريبي متاحة للتخفيف من أثرها.
إذا كنت مغتربا مغتربا فقط بسبب إخفاقك في تقديم الإقرارات الضريبية السابقة أو نماذج المعلومات، يجب أن يتم الإيداع المؤقت مع مصلحة الضرائب الأمريكية قبل المغتربين. كما قد تفرض عقوبات كبيرة لعدم تقديم عوائد وأشكال معينة، يرجى استشارة أخصائي الضرائب الأمريكي قبل تقديم أي طلب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
استثناءات من معاملة المغتربين المغطاة.
إذا كنت من المغتربين المغطى لأنك تفي بالالتزامات الضريبية أو عتبات صافي القيمة التي تمت مناقشتها أعلاه، أو إذا كان لديك إخفاقات في الامتثال للسنة السابقة، قد لا يزال بإمكانك تجنب وضع المغتربين المشمولين إذا:
عند الولادة، أصبحت مواطنا أمريكيا ومواطنا من كندا، واعتبارا من تاريخ مغادرتك، كنت لا تزال مواطنا، وضريبة كمقيم في كندا، وكنت مقيما في الولايات المتحدة مقابل الضرائب لأغراض لا تزيد عن 10 سنوات من السنوات الخمس عشرة المنتهية بسنة الاغتراب؛ أو كنت تحت سن 18 ½ في تاريخ المغتربين، وكنت مقيما في الولايات المتحدة لأغراض ضريبية لمدة لا تزيد عن 10 سنوات قبل تاريخ مغادرتك.
أيضا، إذا كنت مقيم دائم قانوني في الولايات المتحدة (أي حامل البطاقة الخضراء)، فلن تخضع لقواعد المغتربين المغطاة إذا كنت تحمل البطاقة الخضراء الخاصة بك لمدة تقل عن 8 من السنوات الخمس عشرة الأخيرة التي تنتهي مع السنة من المغتربين.
كيف يتم احتساب ضريبة الخروج؟
تفرض الولايات المتحدة ضرائب على المغتربين المغتربين على أساس السوق. ويعني ذلك أن األصول العالمية للمغتربين المغتربين تعتبر مباعة بالقيمة السوقية العادلة في اليوم السابق لتاريخ المغتربين. يتم تخفيض المكاسب الرأسمالية بخسائر رأس المال من البيع المعتبر. يتم إدراج صافي أرباح رأس المال التي تزيد عن 699،000 دوالر أمريكي) لعام 2017 (من بيع األصول المعترف به في اإليرادات في سنة المغتربين وتحسب "ضريبة الخروج". فعلى سبيل المثال، إذا كان المغتربون المغطاة يمتلكون 3 ملايين دولار أمريكي من الأسهم على أساس التكلفة البالغ مليون دولار أمريكي، فإنه سيعتبر أن له مكسبا رأسماليا قدره 2 مليون دولار أمريكي. وبعد استبعاد مبلغ 000 699 دولار من هذا الكسب، سوف يدرج مبلغ 000 301 1 دولار فقط في الإيرادات في سنة الاغتراب.
يمكن للمغتربين المغطاة أن ينتخبوا بشكل نهائي، على أساس الأصل على أساس الأصل، تأجيل دفع الضريبة المنسوبة إلى الأصل الذي يتم بيعه حتى تاريخ استحقاق العائد للسنة التي يتم فيها بيع الأصل فعليا. لإجراء الانتخابات، يجب على دافعي الضرائب (من بين متطلبات أخرى) توفير الأمن الكافي للدين الضريبي والموافقة على دفع الفائدة على مبلغ الضريبة المؤجلة.
ولا ينطبق نظام تحديد العلامات التجارية على أنواع معينة من الممتلكات. وتشمل هذه الخطط خططا مؤهلة للتقاعد أو المعاش التقاعدي (مثل الخطط 401 (ك) أو 403 (ب)) والمعاشات الأجنبية والتعويض المؤجل (مثل المكافأة المؤجلة أو خيارات الأسهم) وحسابات التقاعد الفردية وبعض التعليم (529 حسابا) و وحسابات التوفير الصحية، والمصالح في الصناديق الاستئمانية غير المانحة. بدلا من ذلك، اعتمادا على نوع الملكية، ورهنا ببعض الاستثناءات، إما ضريبة استقطاع 30٪ سوف تنطبق على التوزيعات من الخطة (مع عدم وجود القدرة على خفض المبلغ بموجب معاهدة ضريبية)، أو مبلغ يساوي القيمة الحالية من الخطة (أو الحساب) سوف يتم التعامل معها على أنها مستلمة في اليوم السابق للتغريب وخاضعة للضريبة كدخل عادي.
هل هناك ضريبة مزدوجة؟
وتفرض ضريبة الخروج على أساس السوق في سنة الاغتراب. كما كندا سوف تفرض أيضا نفس الدخل مرة أخرى في السنة مقيم في كندا تبيع فعلا الأصول، يمكن أن يحدث ضعف الضرائب.
في حین أن الإقرارات الضریبیة الأجنبیة متوفرة بشکل عام لتجنب الضرائب المزدوجة، فإن مثل ھذه الإعانة لن تکون متاحة إذا کانت السنة التي تقوم فیھا بدفع ضریبة الخروج (عند الإغتراب) لیست نفس العام الذي تبيع فیھ أصلا.
أحد الحلول التخطيطية لتجنب الضريبة المزدوجة هو أن تقوم ببيع وإعادة شراء الأصول قبل تاريخ مغادرتك. في حين أن هذا من شأنه أن يحقق مكسبا مماثلا لتلك التي تكبدتها على المغتربين، سيكون هناك ائتمان ضريبي أجنبي المتاحة للتعويض عن أي ضريبة مزدوجة حيث سيتم فرض أرباح صافية في كندا والولايات المتحدة في نفس العام.
هل أنا عرضة لضرائب الهدايا والميراث في الولايات المتحدة بعد الاغتراب؟
عندما يقوم شخص من خارج الولايات المتحدة بتقديم أموال أو أموال إلى شخص أمريكي، لا تفرض ضريبة على الهدايا أو العقارات على المستلم. ومع ذلك، استنادا إلى لوائح مصلحة الضرائب المقترحة، إذا كان المتبرع أو المتوفى المغتربين المغطاة، سيتم فرض ضرائب الهدايا أو العقارات الأمريكية على المواطن الأمريكي أو المستلم المقيم. وتعادل الضريبة قيمة الهدية أو الوصية مضروبا في أعلى معدل ضريبي على العقارات ساري المفعول في تاريخ الاستلام. حاليا هذا المعدل هو 40٪. وينطبق هذا بغض النظر عما إذا كانت الممتلكات المنقولة قد استحوذ عليها المانح أو المغفل المغطى المغادر قبل أو بعد المغتربين.
كما يمكن فرض ضرائب على الهدايا أو العقارات الأمريكية على الجهة المانحة (على سبيل المثال، عندما تكون هدايا المغتربين المغطاة أو العقارات المملوكة للواليات المتحدة)، يمكن تقييم الضريبة مرتين في الواقع. يمكن للمتبرع تجنب التعرض للضريبة إذا كان المغترب المغطى يقدم في الوقت المناسب إفادة ضريبية هدية من الولايات المتحدة، أو أن التركة تقدم في الوقت المناسب إقرارات ضريبية على العقارات في الولايات المتحدة، وتدفع أي ضرائب مستحقة.
وهناك استثناءات معينة لهذه القواعد، منها:
الهدايا أو الوصايا لزوج مواطن أمريكي؛ جزء من الهدية لزوج غير أمريكي لا يتجاوز 000 149 دولار أمريكي (لعام 2017)؛ وجزء من الهدية لغير الزوج الذي لا يتجاوز 14،000 دولار أمريكي (لعام 2017).
هل يمكنني الاستمرار في الحصول على مزايا الضمان الاجتماعي؟
إذا كنت قد دفعت إلى نظام الضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة، وهي مؤهلة للحصول على مدفوعات الضمان الاجتماعي قبل مغادرتك، يبقى حقك في الحصول على مزايا الضمان الاجتماعي.
في حالة مزايا ميديكار، تبقى األهلية أيضا بعد مغادرتك. ومع ذلك، في الممارسة العملية، قد لا تستخدم الفوائد أبدا لأن مدفوعات ميديكار متاحة بشكل عام فقط لخدمات ميديكار المقدمة في الولايات المتحدة.
هل يمكنني زيارة الولايات المتحدة بعد مغتربي؟
عندما كنت مغتربا، لم يعد لديك الحق التلقائي في العيش أو زيارة الولايات المتحدة مؤقتا في حين أن الولايات المتحدة لا يمكن أن يعاملك بشكل مختلف عن أي مواطن كندي آخر، وتعديل عام 1996 لقانون الهجرة والجنسية يعطي النائب العام الولايات المتحدة حرية التصرف في حرمانك دخول الولايات المتحدة إذا تنازلت عن الجنسية الأمريكية بهدف أساسي هو تجنب الضرائب الأمريكية. ويقتصر هذا الاستثناء على المواطنين الأمريكيين السابقين ولا يشمل حاملي البطاقة الخضراء السابقين.
على الرغم من أنه قد يكون من الممكن للولايات المتحدة منع دخولك، إلا أن احتمال حدوث مثل هذا الحدث منخفض خصوصا إذا لم يكن التهرب الضريبي هو الدافع الأساسي، كما أن الحقائق والظروف تدعم علاقات قوية ودائمة مع كندا.
خطة لتجنب المغتربين المغطيين.
إن العواقب الضريبية السلبية المحتملة للولايات المتحدة من كونها مغتربا مغطاة كبيرة بما فيه الكفاية أنك سوف تكون مقصر إذا كنت لم تخطط للمستقبل لتجنب وضع المغتربين المشمولة.
أحد الاعتبارات التخطيطية هو أن تقوم بتخصيص أصول لزوجك من غير الولايات المتحدة قبل تاريخ مغادرتك من أجل تخفيض قيمتها الصافية إلى مبلغ يقل عن 2 مليون دولار أمريكي. قد يكون هذا جاذبا بشكل خاص عند الإهداء الإقامة الكندية الرئيسية حيث لن يكون هناك ضريبة الدخل الكندية على الهدية، ومن المرجح أن تكون هدية موحدة الولايات المتحدة هدية وإعفاء ضريبي على العقارات من 5.49 مليون دولار أمريكي (لعام 2007) كبيرة بما فيه الكفاية لإيواء هدية من ضريبة الهدايا الأمريكية.
في حين أن المواطن الأمريكي يخضع دائما لضريبة الولايات المتحدة هدية بغض النظر عن مكان وجوده، فإن حامل البطاقة الخضراء يخضع فقط لضريبة هدية الولايات المتحدة إذا كان مقرها في الولايات المتحدة إذا كان حامل البطاقة الخضراء يتحرك جسديا من الولايات المتحدة إلى كندا مع نية الإقامة الدائمة في كندا، قد لا يكون دافع الضرائب مقيما في الولايات المتحدة وبالتالي لا يخضع لضريبة الهدايا الأمريكية. وفي هذه الحالة، يمكن لدافعي الضرائب أن يقدموا العديد من الأصول حسب الضرورة لجلب قيمته الصافية إلى ما دون عتبة 2 مليون دولار أمريكي. وطالما أن الأصول لم تكن أصولا في الولايات المتحدة لأغراض ضريبة الهدايا الأمريكية (على سبيل المثال، العقارات العقارية الأمريكية)، فلن تطبق ضريبة الهدايا الأمريكية.
يمكن للأزواج من المواطنين الأمريكيين الاستفادة من قدرتهم على تقديم كمية غير محدودة من الأصول بين أنفسهم على أساس معفاة من الضرائب لمحاولة الحصول على صافي قيمة كل شخص يأتي تحت عتبة اختبار صافي القيمة.
وقبل إهداء الأصول، ينبغي إعادة النظر في عواقب ضريبة الدخل الكندية للهدية لضمان عدم وجود مفاجآت.
استنتاج.
إذا كنت تنوي التخلي عن جنسيتك في الولايات المتحدة أو إنهاء إقامتك في الولايات المتحدة على المدى الطويل، فيجب أن يتم التخطيط الدقيق قبل المغتربين للتخفيف من أي عواقب ضريبية سلبية. وينطبق هذا بشكل خاص على دافعي الضرائب الذين لديهم صافي قيمة كافية ليتم معاملتهم على أنهم مغتربون مغطون.
يجب أن يتم التخطيط بعد الوافد حتى لو لم تكن مغتربا مغتربا حيث قد تحتاج مستندات التخطيط العقاري (على سبيل المثال الإرادة) إلى مراجعة لتعكس حالتك الأجنبية الجديدة غير المقيمين.
لمناقشة هذه المقالة وكيفية تأثيرها عليك، يرجى الاتصال بمستشار دمكل الخاص بك.
'1' يعامل المواطن على أنه يتخلى عن جنسيته الأمريكية في أقرب أربعة تواريخ ممكنة:
وهو التاريخ الذي يتخلى فيه الفرد عن جنسيته الأمريكية أمام موظف دبلوماسي أو قنصلي في الولايات المتحدة، شريطة أن يوافق على ذلك التنازل بعد ذلك عن إصدار وزارة الخارجية الأمريكية للفرد شهادة فقدان الجنسية؛ التاريخ الذي يقدم فيه الفرد إلى وزارة الخارجية الأمريكية بيانا موقعا بالتخلي الطوعي عن الجنسية الأمريكية يؤكد أداء فعل الاغتراب المحدد في الفقرة (1) أو (2) أو (3) أو (4) من المادة 349 (أ) من قانون الهجرة والجنسية (8 أوسك 1481 (أ) (1) - (4))، شريطة الموافقة على التنازل الطوعي فيما بعد بإصدار شهادة فقدان الجنسية من قبل وزارة الخارجية الأمريكية حالة؛ التاريخ الذي تصدر فيه وزارة الخارجية الأمريكية للفرد شهادة فقدان الجنسية؛ أو التاريخ الذي تلغي فيه محكمة الولايات المتحدة شهادة التجنيس للمواطن المجنس. [1]
'2' يتوقف المقيم الطويل الأجل (أي حامل البطاقة الخضراء) عن الإقامة الدائمة القانونية إذا:
تم إلغاء وضع الفرد الذي منح بصورة قانونية امتياز الإقامة الدائمة في الولايات المتحدة كمهاجر وفقا لقوانين الهجرة أو تم تحديده إداريا أو قضائيا على أنه قد تم التخلي عنه، أو أن الفرد: يبدأ أن يعامل على أنه المقيم في بلد أجنبي بموجب أحكام معاهدة ضريبية بين الولايات المتحدة والبلد الأجنبي، لا تتنازل عن فوائد المعاهدة المطبقة على المقيمين في البلد الأجنبي، وإخطار مصلحة الضرائب من هذه المعاملة في الاستمارات 8833 و 8854.

خيارات الأسهم وضريبة الخروج
مرحبا، انها فيل هودجن مرة أخرى. مرحبا بكم في الطبعة الجمعة.
إذا كنت ترغب في التوقف عن الحصول على هذا الشيء كل يوم جمعة، فقط انقر على الرابط "إلغاء الاشتراك" في الجزء السفلي من هذا البريد الإلكتروني. أنا لن يكون بالإهانة. من ناحية أخرى، إذا كنت تريد أكثر من ذلك، يمكنك الاشتراك في واحدة من القوائم البريدية الأخرى لدينا.
غداء الضرائب الدولية & # 8211؛ اليوم.
اليوم (12 يونيو 2018) في وقت الظهيرة المحيط الهادئ لدينا مجانا العادية 🙂 سيتم تقديم وجبة غداء الضرائب الدولية من قبل لك حقا. وسوف أتحدث عن الشركات C عندما يتم استخدامها من قبل غير المقيمين الذين يشترون العقارات في الولايات المتحدة.
سجل لطلب في والاستماع تسجيل أن يأتي إلى المكتب. كإغراء، إذا قمت بالتسجيل في وقت مبكر بما فيه الكفاية (قبل 10:00 صباحا بتوقيت المحيط الهادي) سوف نشتري لكم شطيرة لطيفة جدا ونقدم لكم المشروبات الباردة اللذيذة.
الخيار ممارسة بعد مغادرة الولايات المتحدة الأمريكية.
موضوع اليوم هو موضوع رأينا مؤخرا في الكثير من حالات الاغتراب. ولكن لا يقتصر على الاغتراب فقط - وهذا هو الوضع الذي ينطبق على أي شخص الذين ينتقلون من الولايات المتحدة المقيمين إلى غير المقيمين.
لقد جئت إلى الولايات المتحدة في عام 2018 للعمل لدى شركة أمريكية متداولة بشكل عام. كجزء من التعويض الخاص بك يتم منح خيارات الأسهم لشراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 10 $ للسهم الواحد. يتم تداول السهم عند 10 $ عند منح الخيارات لك. هذه هي خيارات الأسهم غير المؤهلين.
في عام 2018 تركت الولايات المتحدة وعادت للعيش في بلدك.
في عام 2018، يمكنك ممارسة الخيارات عندما يتم تداول السهم في 20 $ للسهم الواحد. أنت تملك الآن 1،000 سهم من الأسهم.
في وقت لاحق من عام 2018، يتداول السهم عند 40 دولار للسهم الواحد. يمكنك بيع 1،000 سهم من الأسهم.
ما هي الضريبة؟
ماذا يمكن للولايات المتحدة فرض ضريبة عليك؟
استلام الخيارات؟ ممارسة خيارات الأسهم؟ بيع الأسهم؟
لا ضريبة عندما تحصل على الخيارات.
كمبدأ عام، لا يتم فرض ضريبة على الموظف عند الحصول على جائزة من خيارات الأسهم غير المؤهلين. وتنص القاعدة على أنه إذا كان الخيار لا يمكن تقييمه بدقة (المصطلح هو & # 8220؛ الخيارات ليس لها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة في المنحة & # 8221؛)، فإنك لا تخضع للضريبة عندما يمنح صاحب العمل لك الخيار . I. R.C. §83 (ه) (3).
في المثال هنا، أنت من دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يتلقون خيارات كجزء من التعويضات، لذلك نتوقع أن يتم تطبيق المبدأ العام. لا يتم تداول الخيارات الممنوحة كجزء من مجموعة التعويضات في السوق العامة، لذلك لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يسهل تحديدها.
تستحق الضريبة عند ممارسة الخيارات.
تذكر أنه في السيناريو الخاص بك كنت منحت خيارات الأسهم بينما كنت مقيما في الولايات المتحدة، ولكن يمكنك ممارسة الخيارات (يمكنك شراء الأسهم التي يحق لك شراء، بالسعر الذي يحق لك دفع) في حين كنت وهو غير مقيم في الولايات المتحدة.
يقول مثالنا أنه تم منحك خيارات لشراء 1،000 سهم بسعر 10 دولارات للسهم الواحد. لقد مارست الخيارات عندما كان السهم يتداول عند 20 دولارا للسهم الواحد.
سوف تدفع الضرائب إلى الولايات المتحدة عند ممارسة الخيارات.
هذا هو دخل التعويض.
عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين التي تمنح لك كجزء من حزمة التعويضات الخاصة بك، كنت شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 10 $ لكل منهما في الوقت الذي تبلغ قيمة الأسهم 20 $ للسهم الواحد. كنت سدت أسفل الخاص بك 10،000 $ وكنت السحرية الأسهم الخاصة بقيمة 20،000 $.
الفرق بين ما دفعته (10 دولار أمريكي / سهم) وقيمة ما اشتريته (20 دولار أمريكي / سهم) هو الدخل لك. وهو دخل التعويضات، تخضع للضريبة بمعدلات عادية.
على الرغم من أنك غير مقيم. . .
تنص قواعد الضرائب الأمريكية لغير المقيمين على أنه لا يمكن للولايات المتحدة فرض ضريبة على الدخل من المصادر الأمريكية إلا إذا تم تحديدها أو تحديدها أو تحديدها سنويا أو دورية & # 8221؛ الدخل [I. R.C. §871 (a)] أو إذا كان الدخل هو & # 8220؛ متصل على نحو فعال & # 8221؛ مع إجراء التجارة أو الأعمال التجارية في الولايات المتحدة [إر. §871 (ب)].
ويعتبر العمل في الولايات المتحدة كموظف (أو مقاول مستقل، في هذا الشأن) هو إجراء تجارة أو نشاط تجاري في الولايات المتحدة، والحصول على أموال مقابل هذا العمل هو & # 8220؛ متصلة على نحو فعال & # 8221؛ إلى العمل الذي تقوم به.
ولكن، قد تعترض، عندما تمارس الخيار (وتلقى تعويض التعويض) لم تكن في الولايات المتحدة، لذلك حتى لو كان هذا هو دخل التعويض، فإنه ليس مصدر الولايات المتحدة الدخل لأنه عندما كنت قد حصلت على دفع كنت خارج الولايات المتحدة . ولذلك، يجب أن لا تخضع للضريبة على دخل التعويض الذي قمت به عند ممارسة خيارات الأسهم.
قانون الإيرادات الداخلية قد غطت. القسم 864 (ج) (6) تحديدا:
(6) معاملة بعض المدفوعات المؤجلة، وما إلى ذلك.
لأغراض هذا العنوان، في حالة أي دخل أو ربح من أجنبي أجنبي غير مقيم أو شركة أجنبية -
(أ) في أي سنة خاضعة للضريبة، ولكن.
(ب) إلى بيع أو تبادل للممتلكات أو أداء الخدمات (أو أي معاملة أخرى) في أي سنة أخرى خاضعة للضريبة،
فإن تحديد ما إذا كان هذا الدخل أو الربح خاضع للضريبة بموجب البند 871 (ب) أو 882 (حسب مقتضى الحال)، إذا كان قد أخذ في الاعتبار هذه الإيرادات أو الأرباح في تلك السنة الخاضعة للضريبة الأخرى، ينخرط دافعي الضرائب في تجارة أو نشاط تجاري داخل الولايات المتحدة خلال السنة الخاضعة للضريبة المشار إليها في الفقرة الفرعية (ألف).
بلغة واضحة، إذا كنت تحصل على الدخل في سنة واحدة [I. R.C. §864 (c) (6) (A)] ولكنها تعزى إلى الخدمات المنفذة في سنة مختلفة [I. R.C. §864 (c) (6) (B)]، أنت تدعي أن الدخل حصل في السنة التي قمت بها الخدمات، ثم استخدم هذا & # 8220؛ التظاهر & # 8221؛ أن تقرر كيف يتم فرض ضريبة الدخل في السنة التي تلقيت فعلا.
بالنسبة لخيارات الأسهم، فعلت العمل لكسب الخيارات عندما كنت مقيما في الولايات المتحدة. وبالتالي فإن الدخل سيكون خاضعا للضريبة مثل ذلك، على الرغم من أنك الآن غير مقيم.
لديك 10000 $ من الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة في الولايات المتحدة في السنة التي تمارس الخيارات، على الرغم من أنك غير مقيم. وهو دخل التعويض. وفقط تعلمون أن صاحب العمل السابق الخاص بك سيصدر نموذج W-2 لك مع 10000 $ من الدخل تظهر على ذلك.
لا ضريبة على بيع في وقت لاحق من الأسهم.
استمرارا للمثال، كنت تمارس الخيارات والآن تملك 1،000 سهم من الأسهم التي حصلت عليها عندما كان السهم بقيمة 20 $ للسهم الواحد.
عدة أشهر تمر بها، والآن الأسهم يستحق 40 $ للسهم الواحد. تبيع.
هل مكاسب رأس المال خاضعة للضريبة في الولايات المتحدة؟ لا. عندما يبيع غير مقيم استثمارا في أسهم الشركات (حتى في الشركات الأمريكية)، فإن قانون الإيرادات الداخلية لا يفرض ضرائب.
لذلك عندما تضاعفت قيمة الأسهم، بقي مكاسب رأس المال (حيث كان السعر من 20 $ / حصة إلى 40 $ / سهم) بعيدة عن متناول مصلحة الضرائب.
تنصل.
هذه المشاركة في المدونة ليست نصيحة ضريبية. إذا كان لديك خيارات الأسهم، لديك تعقيد كافية لتوظيف مستشار الضرائب المختصة للحصول على الجواب الصحيح.
اراك الاسبوع القادم.
شارك هذا:
فئات المدونة.
الحصول على التشاور.
قانون الضرائب معقد. كخبراء في القضايا الضريبية الدولية، يمكننا الإجابة على أسئلتك، وتساعدك على فهم الوضع الخاص بك، وتعطيك خطة عمل للمضي قدما.
301 E. كولورادو Blvd.
باسادينا، كا 91101.
كوبيرايت & كوبي؛ 2017 هودجن القانون بيسي. كل الحقوق محفوظة. | تعليمات الاستخدام.

دليل للتخلي عن الجنسية الأمريكية أو التخلي عنها & # 8211؛ RenunciationGuide.
لأن المواطنة الأمريكية مشكلة يجب حلها.
خروج الضرائب على رينونسيانتس.
أونلين نبذ المعلومات جلسة مع جون ريتشاردسونExpatriationLaw - 9 يناير 2017 https://t. co/TLOltB5sM2.
الخروج من الضرائب والمزيد من الضرائب على المواطنين الذين نبذ.
& كوت؛ إكسيت تاكس بوك & كوت؛ & # 8211؛ فهم الضريبة الخاصة المستحقة من قبل أولئك الذين ينبذون الجنسية الأمريكية t. co/Zbi6aSffoU #youcantmakethisup.
و[مدش]؛ المواطنة المحامي (ExpatriationLaw) 2 يوليو 2018.
انقر على الرابط في سقسقة أعلاه للحصول على تحليل شامل لكيفية & # 8220؛ خروج الضرائب & # 8221؛ يؤثر على المواطنين الأمريكيين في الخارج.
وتغيرت المعاملة الضريبية للأفراد الذين يتخلىون عن الجنسية بشكل ملحوظ في عام 2008. وتنطبق المعلومات الواردة أدناه على عمليات التطهير بعد 17 يونيو / حزيران 2008.
خروج الضرائب على الأثرياء.
وكان قانون "القلب" لعام 2008 (مشروع قانون يهدف أساسا إلى زيادة منافع المحاربين القدامى وأسر الأفراد العسكريين المتوفين) للمرة الأولى "ضريبة خروج" على المواطنين الأمريكيين الذين يتخلىون عن جنسيتهم. وأقر القانون الكونغرس بالإجماع.
وعلق المشرعون ضريبة الخروج على عمل "هيرت" كمحسن للإيرادات لتعويض الفوائد العسكرية المتزايدة. لم نكن متأكدين من كيفية حساب التأثير، ولكن توقع الكونغرس أن ضريبة الخروج سترفع مبلغ 249 مليون دولار أمريكي من 2008 إلى 2018، و 162 مليون دولار أمريكي في الفترة من 2018 إلى 2018 (انظر هنا للاطلاع على تفاصيل الكونغرس و # 8217).
وكان القصد الرئيسي من هذا العمل هو تقليل الحافز المالي لغزو الأغنياء. وكما أوضح السيناتور إدوارد كينيدي عندما اقترحت ضريبة الخروج لأول مرة، & # 8220؛ ويعرف هذا بأنه الملياردير & # 8217؛ . التعديل & # 8221؛
ولكن واقع & # 8220؛ الملياردير & # 8217؛ التعديل & # 8221؛ هو أنه ينطبق على أكثر بكثير من المليارديرات. تنطبق أحكام الضريبة على أولئك الذين يعتبرون & # 8220؛ المغتربين المغتربين & # 8221؛، وتعرف بأنها شخص يلبي أي واحد من الاختبارات الثلاثة التالية:
وكان متوسط ​​ضريبة الدخل السنوي للولايات المتحدة في الولايات المتحدة على مدى السنوات الخمس السابقة على الاغتراب أكثر من 145،000 دولار أمريكي (للالتحاق اعتبارا من عام 2018؛ وسيتم تعديل الرقم سنويا للسنوات اللاحقة).
ويبلغ صافي قيمة المغتربين 2 مليون دولار على الأقل.
ولا يشهد المغترب أنه التقى بجميع الالتزامات الضريبية الأمريكية لمدة خمس سنوات قبل مغادرته.
إذا كان أي من هذه الاختبارات ينطبق عليك في تاريخ المغتربين الخاص بك، فإنك تعتبر "المغتربين المغطاة" وأحكام ضريبة الخروج، أو & # 8220؛ الملياردير & # 8217؛ التعديل & # 8221؛ كما سيناتور كينيدي اسمه، تنطبق عليك.
هناك استثناء واحد فقط للبالغين. إذا كنت قد حصلت على الجنسية من كل من الولايات المتحدة وبعض البلدان الأخرى عند الولادة، إذا كنت لا تزال تحتفظ بجنسية ذلك البلد، إذا كنت تخضع للضريبة كمقيم في ذلك البلد، وإذا كنت قد مقيما في الولايات المتحدة لا أكثر أكثر من 10 من 15 عاما قبل التخلي عن الجنسية الأمريكية، أنت معفى من مخصص ضريبة الخروج. (القاصر الذي يتخلى عن الجنسية الأمريكية قبل سن 18.5 ولا يقيم في الولايات المتحدة لأكثر من 10 سنوات معفى أيضا).
لذلك على افتراض أنك 'المغتربين المغطاة والإعفاء لا تنطبق عليك، كيف تؤثر ضريبة الخروج لك؟ حتى إرس لا يزال يعرف ذلك. إلا أنها أصدرت أول مبادئها التوجيهية سنة ونصف بعد تمرير القانون، وأنها لا تزال تحاول توضيح كل التفاصيل. ولكن بشكل عام، هناك ثلاثة مجالات رئيسية يجب أن تكون على علم بها، كل منها نناقش بشكل منفصل أدناه:
الضريبة من مارك إلى السوق: ضريبة خروج على "البيع المعتبر" لجميع أصولك.
الحكم الرئيسي الأول هو ضريبة على "البيع المعتبر" من جميع الأصول الخاصة بك في اليوم السابق المغتربين. وبعبارة أخرى، يتم فرض ضريبة عليك على صافي الربح من السوق إلى جميع أصولك.
بالنسبة للضريبة مارك-تو-ماركيت، يمكنك حساب كما لو كنت قد باعت كل ما تبذلونه من الأصول في اليوم قبل المغتربين. يجب أن تدفع ضريبة على الربح النظري الذي كان من شأنه أن يمنحك هذا البيع.
ويستثنى أول مبلغ 000 627 دولار (اعتبارا من عام 2018)، ولذلك لا يخضع للضريبة إلا مبلغ صاف قدره 000 627 دولار.
وكمثال على ذلك، دعنا نذكر أن قيمة جميع أصولك في اليوم السابق لترحيلك هي 3،000،000 دولار أمريكي. يمكنك حساب أن أساسك، أو السعر الذي دفعته لتلك الأصول، هو 1،000،000 $. وبالتالي فإن صافي الربح، أو الربح الورقي، من "البيع المعتبر" هو 2،000،000 $. يسمح لك باستبعاد مبلغ 627،000 دولار أمريكي (اعتبارا من 2018) لذلك، فإن المبلغ الخاضع للضريبة سيكون 1،373،000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية).
الضريبة الفعلية التي يجب عليك دفعها هي ما هي الضريبة التي ستطبق إذا كنت قد باعت الأصول في اليوم السابق للتغريب. وبناء على الأصول الخاصة بك، قد يكون هناك مزيج من المكاسب قصيرة الأجل، والمكاسب على المدى الطويل، وما إلى ذلك، وسيتم فرض ضرائب وفقا لذلك.
ومرة أخرى، على الرغم من أنك لا تبيع أي شيء فعليا، إلا أنه تم فرض ضريبة على جميع أغراض مصلحة الضرائب الأمريكية تماما كما لو كنت قد باعت كل شيء.
الأصول المدرجة في & # 8220؛ يعتبر بيع & # 8221 ؛: كل شيء في العقارات الخاصة بك.
تحدد مصلحة الضرائب الأصول التي يجب أن تدرج في هذه "البيع المعتبر" على أنها كل ما كان سيتم تضمينه في عقاراتك إذا كنت قد توفيت قبل يوم من المغتربين. ال يتم تضمين خطط التعويض المؤجلة والجهات المانحة غير المانحة) أنظر أدناه لمعالجتها (، ولكن يتم إدراج أي حسابات ضريبية مؤجلة، مثل خطة التقاعد المؤجلة للضرائب، بقيمتها قبل يوم من مغادرتك.
(لاحظ أن هناك بعض المشاكل مع مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام تعريف الضريبة العقارية للأصول الخاصة بك. القضايا هي تقنية جدا لهذا الموقع، ولكنها تتعلق بالائتمانات والملكية المباشرة والمفيدة، وباختصار، فإنه من المرجح تجاوزت إرس حدودها، ويمكن تغييرها إذا تم الطعن فيها، ولكن في الوقت الحالي، هذا التعريف.)
يمكنك تأجيل دفع الضرائب & # 8230؛ ولكن لديك لإضافة الضمانات ودفع الفائدة.
وماذا يحدث إذا لم تتمكن من دفع الضريبة فعلا؟
سيناريو محتمل جدا: أنت تملك نشاطا تجاريا أو منزلا أو بعض الأصول الأخرى التي لا يمكنك بيعها أو لا تريد & # 8217؛ تريد & # 8217؛ t & # 8211؛ وبالتالي فإن أي ربح مفترض من "البيع المعتبر" هو مجرد ربح ورقي. إذا لم يكن لديك المبلغ المدفوع لدفع إرس، فيمكنك تأجيل الدفع، ولكن عليك أن تنشر ضمان "مقبول" كضمان مقابل فاتورة الضريبة لهذا الأصل (إرشادات إرس غامضة حول ما غير مقبول؛ حيث يتم ذكر السندات وخطابات الاعتماد، ولكن في جوهرها & # 8220؛ قبول & # 8221؛ هو فقط في تقدير مصلحة الضرائب الأمريكية). كما سيتم تحصيل رسوم منك حتى تدفع. يجب أن تدفع الضريبة في وقت سابق من أ) بيع الأصل، أو ب) موتك.
الضريبة على التعويضات المؤجلة والصناديق غير المانحة.
لا یتم احتساب التعویضات المؤجلة، مثل خطط الاستجابة العاجلة وخطط المعاشات التقاعدیة وخطط خیارات الأسھم، کجزء من أصولك بموجب "البیع المعتبر" الموصوف أعلاه. بدلا من ذلك، سيتم حجب 30٪ من الإجمالي وإعطائها مباشرة من قبل الدافع إلى الحكومة في أي وقت يتم دفع مدفوعات خاضعة للضريبة لك من بند التعويض المؤجل. هذا الاستقطاع يحل محل جميع الضرائب الأخرى على التعويض المؤجل.
للتأهل لهذا العلاج، يجب أن يكون التعويض المؤجل "مؤهلا"، وهو ما يعني أ) أن الدافع يجب أن يكون كيانا أمريكيا، أو إذا كان غير أمريكي، يجب أن يوافق على حجب الولايات المتحدة وغيرها من المتطلبات، ب) أن تخبر دافع من وضع المواطن السابق الخاص بك (هناك في الواقع نموذج مصلحة الضرائب لهذا، النموذج W-8CE)، ج) أن تتنازل بشكل دائم ولا رجعة فيه عن جميع المطالبات بتخفيض الضريبة المقتطعة بموجب أي معاهدة ضريبية.
إذا لم يتم الوفاء بهذه المتطلبات، فسيتم اعتبار التعويض المؤجل جزءا من إجمالي أصولك ويكون خاضعا لضريبة "البيع المعتبر" وضريبة القيمة السوقية الموضحة أعلاه.
أما الصناديق غير المانحة التي تدفع التوزيعات بعد مغادرتك فستخضع أيضا لضريبة الاستقطاع البالغة 30٪. يجب عليك أيضا أن تتنازل عن كل المطالبة لضريبة فوائد المعاهدة لتلقي هذا العلاج بالنسبة لهم.
لاحظ أن الإعفاء البالغ 627،000 دولار أمريكي (اعتبارا من 2018) لا ينطبق على أي مكسب تحصل عليه من هذه التعويضات المؤجلة أو الصناديق غير المانحة.
الضرائب على الهدايا لمواطني الولايات المتحدة.
أي هدايا أو الوصايا التي تقوم بها كمواطنة مغطاة لمواطن أمريكي ستكون خاضعة لأحكام ضريبة الخروج. يتم تخفيض المبلغ الإجمالي للهدية من خلال استبعاد الهدية السنوية (13000 $ في 2018)، ثم يخضع لأعلى معدل ضريبة هامشية على العقارات في ذلك العام (35٪ في 2018).
على سبيل المثال، دعنا نقول أنك تريد منح 100،000 دولار أمريكي في عام 2018 لمواطن أمريكي بعد مغادرتك. يجب أن يدفع هذا الشخص [(100000 دولار أمريكي و 8211 دولارا أمريكيا (أو ما يعادل هذا المبلغ بالعملة المحلية) 13000 دولار أمريكي) * .35] = 30،450 دولارا أمريكيا من هديتك في الضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
وفي المقابل، لا يتعين على المستلم دفع أي ضرائب على الهدية إذا كنت مواطنا أمريكيا. وفي هذه الحالة، ينطبق نفس الاستبعاد السنوي للهدية (000 13 دولار سنويا اعتبارا من عام 2018). However, it’s you, the donor, who has to pay the tax, and even then only if the total you give in your lifetime in excess of the exclusion amount is more than $1,000,000.
The expatriate gift tax regime also applies to any bequests made at your death, and is Congress’s attempt to prevent ex-U. S. citizens from gifting assets to their U. S. citizen relatives.
It has a particularly noteworthy impact in preventing an ex-citizen from benefiting from the estate tax exemption ($5 million in 2018) when making bequests to a U. S. heir. ضع في اعتبارك المثال التالي.
Take two individuals, a U. S. citizen and an ex-U. S.citizen, who both have $6.5 million in assets which they bequest to their U. S.-citizen heirs upon their death. The estate of the U. S. citizen would pay tax of [(6,500,000 – 5,000,000 exemption) * .35] = $525,000, and his heir would receive a net amount of $5,975,000.
In the case of the ex-U. S. citizen, his U. S.-citizen heir will be liable for [(6,500,000 – 13,000) * .35] = $2,270,450 in taxes to the U. S, leaving him a net $4,229,550 from the bequest, or a total of $1,745,450 less than in the first example.
Because the ex-U. S.-citizen’s estate does not benefit from the estate tax exemption, it’s clearly at a disadvantage when making bequests to U. S. citizens.
On the other hand, an individual who renounces U. S. citizenship is completely free from U. S. tax and pays no U. S. estate tax upon his death, nor do any non-U. S.-citizen recipients of gifts or bequests from him pay any U. S. tax.
It’s important to note that the details of this tax on gifts and bequests from renunciants are still unclear. There’s been little guidance from the IRS, and what information and forms have been released leave several important questions about the mechanics unanswered. We cover some typical scenarios in the next section, including bequests of U. S. assets vs. non-U. S. assets, bequests to U. S. citizen heirs, and bequests to non-U. S. citizen heirs.
Update January 23, 2018 – Note the following comment seeking clarification - Dual citizens must be tax compliant to avoid the “covered expatriate status”:
“There is only one exception for adults. If you received citizenship of both the U. S. and some other country at birth, if you continue to hold the citizenship of that country, if you are taxed as a resident of that country, AND if you have been a resident of the U. S. for no more than 10 of the 15 years prior to renouncing U. S. citizenship, you’re exempted from the exit tax provision. (A minor who relinquishes U. S. citizenship before age 18.5 and did not reside in the U. S. for more than 10 years is also exempted).”
It needs to clarify that this exemption only applies if you are tax compliant as stated in the IRS’s 8854 instruction sheet:
“Covered expatriate. You are a covered expatriate if at least one of the statements in paragraphs (1), (2), or (3), set out above (under Who Must File) applies.
Exception for dual-citizens and certain minors.
Dual-citizens and certain minors (defined next) will not be treated as covered expatriates (and therefore will not be subject to the expatriation tax) solely because one or both of the statements in paragraph (1) or (2) above (under Who Must File) applies. However, these individuals will still be treated as covered expatriates unless they file Form 8854 and certify that they have complied with all federal tax obligations for the 5 tax years preceding the date of expatriation as required in paragraph (3) above (under Who Must File).”
At the moment your exemption info is confusing. I, and others, have taken it to mean that if we meet the exemption requirements we don’t have to be tax compliant as well. I discovered I was wrong last year when chatting with people at IBS and another poster has made the same mistake again today after looking at your site.
I know when Renunication Guide was originally written most people thinking about renouncing were probably already tax compliant, but as more and more accidental Americans find out about FATCA and the problems it’s going to cause them they’ll be looking for accurate info on this and will be making the same wrong assumption. Could you please make it clearer that the exemption only applies if you don’t meet points 1) and 2) and that you’re tax compliant?
Update July 2, 2018 – “The Coming Into U. S. Tax Compliance Book”
“Coming Into Tax Compliance Book” – How #Americansabroad can come into US tax compliance in a #FATCA and #FBAR world t. co/9fICDtSCcy.
و[مدش]؛ Citizenship Lawyer (@ExpatriationLaw) July 1, 2018.
To read the book, click on the link in the above tweet.
شارك هذا:
فكر واحد على & لدكو؛ Exit tax on renunciants ”
From what I understand, the exit tax exemption applies as follows: “There is only one exception for adults. If you received citizenship of both the U. S. and some other country at birth, if you continue to hold the citizenship of that country, if you are taxed as a resident of that country, AND if you have been a resident of the U. S. for no more than 10 of the 15 years prior to renouncing U. S. citizenship, you’re exempted from the exit tax provision.”
But what happens in the case where the person born in the US is also a citizen of another country by birth (and still is a citizen of that country), has not lived in the US for over 35 years, is compliant in regards to the US tax, and is officially a resident of A THIRD country? Is the person still exempt from the exit tax?

Stock options and exit tax

إذا كنت تخطط لممارسة ما قبل الاكتتاب العام خيارات الأسهم الموظف، تفعل ذلك في اسرع وقت ممكن.
تنويه: أنا لست محترف الضرائب، وأنا لا أعرف المالية الشخصية الخاصة بك. هذا هو مجرد فهمي للمخاطرة خيار الأسهم؛ إذا كنت تتبع نصيحتي تأخذ كل المسؤولية عن الاستماع إلى آراء بعض الرجل على شبكة الانترنت.
تيل؛ دكتور: بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو أو نسو)، يجب عليك على الأرجح شراء خياراتك بأسرع ما يمكن إذا كان كل ما يلي صحيح:
1. كنت تعتقد أن شركتكم سيكون لها الحدث الخروج جديرة بالاهتمام مثل اكتساب كبير أو الاكتتاب العام.
2. لديك النقدية على يد لشراء الخيارات.
3. يمكنك أن لا ترى أن النقدية مرة أخرى لفترة غير محددة من الوقت، وفهم أنه إذا كانت شركتك الأداء الضعيف لك خطر فقدان كل شيء.
بالنسبة للنوع الأكثر شيوعا من خيار بدء التشغيل، نسو، والرياضيات هي بسيطة جدا: لأن معدل ضريبة الدخل الخاص بك هو أعلى من معدل ضريبة أرباح رأس المال الخاص بك، ويعد عليك الانتظار لممارسة (شراء) خياراتك، وكلما سيكون لديك لدفع على الفور خارج الجيب للحصول عليها وأقل ربحك النهائي سيكون.
لنلقي نظرة على مثال. أنت موظف في يونيكورن، Inc.، شركة خاصة مع طموحات الاكتتاب العام، وتم منحك (عرض الحق في شراء) خيارات الأسهم. وهذا يعني أنه في المستقبل قد تختار (لديك "الخيار") لشراء أسهم الشركة بسعر السهم في تاريخ منحك (ويشار إليها عادة باسم "سعر الإضراب"). دعونا نقول أيضا أنك تعيش في الولايات المتحدة، معدل ضريبة الدخل الفعلي (ما تدفعه على الدخل العادي مثل الراتب الخاص بك) هو 35٪، ومعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل (ما تدفعه عند بيع الأسهم التي القيمة منذ الشراء) هي 15٪. يوضح هذا المخطط التكاليف التي تتكبدها عند ممارسة (شراء) خياراتك وبيع أسهمك في النهاية:
على افتراض أن سعر السهم يستمر مع مرور الوقت، وكلما طال انتظارك لممارسة الخيارات الخاصة بك، وأكثر سوف تدفع على الفور من جيبه في ضرائب الدخل. وبصفة عامة، عند ممارسة الشركة سوف يطلب منك لشيكتين، واحدة أن يدفع للسهم نفسه:
واحد يغطي فاتورة الضرائب:
أحد الآثار الرئيسية هو أنه اعتمادا على مقدار سعر السهم قد ارتفع منذ تلقيت منحة الخيار، فاتورة الضرائب المباشرة قد تكون أعلى بكثير مما تدفعه للسهم! على سبيل المثال، إذا كان سعر المخالفة 0.25 دولارا أمريكيا وسعر السهم الحالي هو 10.25 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، مع أرقام الضرائب على سبيل المثال، ستدفع 0.25 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) لشراء كل سهم و 3.50 دولار أمريكي للسهم الواحد لدفع فاتورة ضريبة الدخل.
في انتظار الشراء ليس فقط يعني أنك تدفع أكثر على الفور في الضرائب، وهذا يعني أيضا أن تدفع المزيد من الضرائب بشكل عام: لأنك تدفع فقط انخفاض معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية (15٪) على أي زيادة سعر السهم الذي يحدث بين ممارسة وبيع في نهاية المطاف الأسهم الخاصة بك ، وكلما كنت تنتظر لممارسة الرياضة، والمزيد من الضرائب التي تدفع للسهم الواحد، وهذا يعني أقل ربح تدرك للسهم الواحد.
دعونا توسيع يونيكورن، وشركة سبيل المثال أكثر من ذلك بقليل:
لديك معدل ضريبة دخل 35٪ ومعدل ضريبة أرباح رأس المال 15٪ لقد تم منحك 48 خيارا، الاستحقاق (قابلة للشراء) بالتساوي على مدى 48 شهرا المنحة الخاصة بك ليس لديها منحنى الاستحقاق (معظم المنح الخيار لديها شرط التأخير شراء أي خيارات حتى تصل إلى سنة واحدة من العمل - انها شائعة للغاية ولكن يعقد هذا المثال فقط) خياراتك لديها سعر ضربة $ 1 (سعر الشراء) في الشهر 48، يونيكورن سوف الخروج، وبيع ل بيغكورب ل 5 $ للسهم الواحد سعر سهم يونيكورن ويزيد بصورة متساوية على مدى ال 48 شهرا من 1 إلى 5 دولارات.
إذا كنت ستشتري كل خيار بأسرع ما يمكن، فسيبدو تدفق الدفعات لكل سهم (لاحظ أن صافي الأرباح يأخذ في الاعتبار الأموال المدفوعة لشراء هذا الخيار):
كما ترون، كنت في نهاية المطاف الجيب المزيد من الأرباح من الخيارات التي تم شراؤها في وقت مبكر. كلما كان السعر أقرب إلى 5 دولارات، كلما زاد إجمالي الضريبة التي تدفعها للسهم الواحد، وكلما كان عليك أن تدفع من جيبك لشراء خياراتك.
إذا قررت بدلا من ذلك شراء جميع الخيارات الخاصة بك عندما يخرج يونيكورن في الشهر 48، فإنك لن تدفع أكثر مباشرة على الفور في ضريبة الدخل، ولكن سوف تفقد أيضا جزءا من الربح المحتمل الخاص بك لضريبة الدخل (المبينة من قبل المثلث):
تذكر: بالنسبة للموظفين في وقت مبكر خاصة، أن ضريبة الدخل الإضافية يمكن أن تكون كبيرة. إذا كنت تنتظر وقتا طويلا، قد تكون غير قادر على شراء جميع الخيارات الخاصة بك بسبب فاتورة الضرائب عالية جدا. إذا وجدت نفسك في هذا الوضع، قد تكون ملزما بالانتظار حتى الحدث خروج لشراء الخيارات الخاصة بك بحيث يمكنك بيع على الفور الأسهم لتغطية فاتورة الضرائب الخاصة بك، تماما مثل مارك زوكربيرج فعلت في عام 2018 لدفع فاتورة الضرائب 1.1 مليار $ ضريبة .
تتفاقم مخاطر عدم الشراء في وقت مبكر إذا كنت لا تخطط للبقاء في تلك الشركة لحدث الخروج. معظم الشركات لديها شرط الذي يجبر لك لتحديد ما إذا كان لشراء كل ما تبذلونه من الخيارات المكتسبة في غضون 90 يوما من مغادرة الشركة. إذا كنت تنتظر، سيكون لديك لاتخاذ قرار مالي كبير في الوقت الذي لم يعد لديك تأثير على الاتجاه المستقبلي للشركة، وفي حال كنت قد أطلقت كنت قد تكون غير آمنة من الناحية المالية جدا لممارسة الرياضة.
فلماذا لا تريد شراء الخيارات الخاصة بك في أقرب وقت ممكن؟
لا تعتقد أن الشركة سوف يكون لها حدث الخروج، أو كنت تعتقد أن حدث الخروج سيكون بسعر منخفض جدا.
من الواضح، إذا كنت لا تعتقد أن أسهمك سيكون يستحق أي شيء، إما في السوق المفتوحة أو عن طريق الاستحواذ، يجب أن لا شرائها. وبما أن 80٪ من الشركات المدعومة من المشروع تفشل في الخروج بشكل مجد، فهذه إمكانية خطيرة للنظر فيها. بشكل عام، فإن الشركة الأصغر سنا، وارتفاع خطر الفشل. لا أستطيع أن أعطيك أي نصيحة حول هذا واحد - والامر متروك لكم لقياس المخاطر التي سوف تفشل شركتك للخروج عند اتخاذ قرار الشراء.
كنت غير مرتاح مع احتمال عدم رؤية هذا النقد مرة أخرى.
إذا كانت الدبابات الشركة، لا تحصل على رد على ما دفعته للخيارات الخاصة بك. قد تحصل على خصم الضرائب في السنة أسهمك تصبح لا قيمة لها، ولكن هذا ليس حقا شيء للاحتفال. وبالمثل، عندما يحدث حدث خروج يكاد لا يمكن التنبؤ بها تماما، وكنت قد تنتظر لتحقيق ربح من بيع الأسهم الخاصة بك لبعض الوقت. حتى إذا كانت شركتك تجعل من الخروج، لا يوجد ضمان سعر السهم سيكون أعلى من الآن. فمن الممكن جدا خيار الشراء الخاص بك قد يكون أعلى من سعر السوق في المستقبل من الأسهم، وهو ما حدث لموظفي زينغا، مذهب، وعدد لا يحصى من الشركات الأخرى.
يعتبر من المحفوف بالمخاطر أن يكون لديك نسبة كبيرة من أصولك استثمرت في شركة واحدة، مضاعفة حتى إذا كنت تحصل على راتبك منهم أيضا - إذا فشل الشركة قد تفقد كل من عملك والمدخرات الخاصة بك. لا تتخذ قرارا حيث فشل الشركة سوف يمسح بطانية الأمن الخاص بك أو صندوق التقاعد.
لم يكن لديك النقدية على يد لشراء الخيارات.
هذا هو "الأصفاد الذهبية" الوضع الذي ينطبق على موظفينا في وقت مبكر مع فاتورة ضريبة عالية. إذا كنت لا تستطيع شراء جميع الخيارات الخاصة بك، قد تحتاج إلى التمسك حتى مخرج للقيام بذلك. ما زلت أبحث في شراء مجموعة من الخيارات الآن - كلما طال انتظارك، وأكثر تكلفة على الفور سيكون لشراء، وهذا يعني الخاص بك من جيبك سوف تكون أعلى تكلفة إذا قررت مغادرة قبل الخروج. إن فترة 90 يوما للشراء بعد مغادرته ليست طيبة للعاملين (ولكننا بدأنا نرى هذا التغيير: انظر سوينباس و بينتيريست).
كنت ترغب في استخدام تلك النقدية للاستثمارات الأخرى مع الفوائد المحتملة أعلى.
تذكر تكلفة الفرصة البديلة لشراء الخيارات الخاصة بك - قد ترى عائد أعلى مع الاستثمارات الأخرى. $ 100 المدفوع في خيارات يمكن أيضا شراء لك 100 $ في S & أمب؛ P، والتي مع متوسط ​​العائد 10٪ يعني في خمس سنوات هل يمكن أن صافي شيء مثل 61 $ في الربح. سوف تحصل على عائد أعلى من الأسهم في نهاية المطاف سعر بيع؟ ضع في اعتبارك أنه نظرا لأن أسهم ما قبل الاكتتاب تفتقر إلى سوق (قانوني)، فإن أي أموال تستثمر في أسهم ما قبل الاكتتاب العام غير سائلة، مما يعني أنه من غير الممكن تحويل استثمارك بسهولة إلى النقد.
الخيارات الخاصة بك ليست من مكاتب الإحصاء الوطنية، ولكن بدلا من ذلك إسو (خيارات الأسهم الحوافز).
إسو، والتي يتم تقديمها في بعض الأحيان للموظفين في وقت لاحق في حياة الشركة مرة واحدة وقد تم تأسيس ممارسات المحاسبة قوية، ولها فائدة ضريبية لطيفة - طالما كنت بيعها أكثر من عامين بعد تاريخ المنحة وبعد عام واحد من ممارسة هذا الخيار، كل ما تبذلونه من المكاسب بين سعر الإضراب وسعر البيع تخضع للضريبة على معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية، وهذا يعني أنك لم يكن لديك لدفع أي ضريبة الدخل عند ممارسة إسو. هذا يلغي إلى حد كبير العقوبات الضريبية من شراء الخيارات الخاصة بك في وقت لاحق طالما كنت على استعداد للاستمرار في أسهم قليلا. لاحظ أنه عند ممارسة إيسوس قد يؤدي بعض الأشياء البديلة الحد الأدنى الضرائب المعقدة التي ليس لدي الكثير من الألفة.
أنا لا أعرف أي شيء عن قوانين ضريبة خيار الأسهم الأجنبية. أنت وحدك هنا.
ويعكس هذا القرار فيما إذا كان سيتم شراء خيارات أسهم مكتب اإلحصاءات الوطنية الخاص بك املقايضة املالية األساسية للمخاطر واملكافأة - كلما زادت املخاطر التي تتحملها) شراء خيارات األسهم مبكرا في حياة الشركة عندما يكون املستقبل غير مؤكد بشكل كبير (، . إذا كنت تمارس الخيارات الخاصة بك هو قرار شخصي، ولكن إذا كنت قد قررت بالفعل أن كنت ذاهبا لشراء الأسهم الخاصة بك، وخاصة إذا كنت تخطط لمغادرة الشركة قبل حدث الخروج، يجب عليك على الأرجح ممارسة الخيارات الخاصة بك في أقرب وقت ممكن.
عن طريق التصفيق أكثر أو أقل، يمكنك أن تشير لنا القصص التي تبرز حقا.